En las transacciones entre empresas no vinculadas las fuerzas del mercado suelen determinar las condiciones de las relaciones comerciales y financieras, mientras que entre empresas vinculadas dichas fuerzas pueden no afectar directamente en los precios.
Las entidades con cifra neta de negocios consolidada a nivel mundial superior a 750 millones de euros, están obligadas a presentar el Modelo 231 desde el día siguiente a la finalización del periodo impositivo al que se refiera la información a suministrar hasta los doce meses siguientes.
La información recogida en la documentación a tener a disposición por parte del obligado tributario en caso de solicitud por parte de la Agencia Tributaria, varía en función del importe neto de cifra de negocios de las empresas.
Aunque la OCDE considera los métodos basados en las transacciones como los más directos para determinar si las relaciones comerciales entre entidades vinculadas se ajustan o no al principio de plena competencia, utilizaremos uno u otro en función del tipo de operación a examinar.
La creciente globalización y la presencia de cada vez más empresas en distintos países nos obliga a conocer si nuestra empresa está cumpliendo con las regulaciones establecidas en la Ley de Impuestos Sobre Sociedades (LIS) en materia de Precios de Transferencia en España.
El Modelo 232 es una declaración informativa anual de operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas y/o ubicadas en países o territorios calificados como paraísos fiscales.